封丘县审计局在县委、县政府和上级审计机关的领导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，深入学习贯彻习近平总书记关于河南工作、审计工作的重要讲话和指示批示精神，主动把审计工作融入全县经济社会发展大局。紧紧围绕党委政府的中心工作，依法全面履行审计监督职责，充分发挥审计“查病、治病、防病”作用。
      2021年，我县财政部门及相关单位能够深入贯彻积极财政政策，积极组织财政收入，扎实做好“六稳”工作，全面落实“六保”任务，进一步加大财政资金统筹使用力度，提升财政资金配置能力，全县重大建设项目、重点工作得到较好保障，财政运行总体平稳，经济呈现持续恢复向好态势。
      一、2021年度县本级预算执行基本情况
      （一）一般公共预算收支情况（上年数据为批复后的决算数据）
      2021年县本级完成一般公共预算收入38725万元，较上年38713万元增长0.03%（如果剔除上划的法检两院，则是较上年增长13.04%），为年初预算40100万元的96.57%；本年一般公共预算支出完成358537万元，较上年389410万元下降7.93%，为年初预算337883万元的106.11%。
      （二）政府性基金收支情况（上年数据为批复后的决算数据）
       2021年县本级政府性基金收入完成159726万元，较上年47221万元增加2.38倍，为年初预算122960万元的129.90%；2021年县本级政府性基金支出完成140026万元，较上年140635万元下降0.43%，为年初预算72917万元的192.03%。
      （三）国有资本经营收支情况
     2021年全县国有资本经营收入预算14万元，支出预算14万元，年中因上级补助增加，支出预算调整为45万元，实际完成14万元，结转下年31万元。
       二、县本级预算执行和其他财政收支方面存在的问题
       （一）财政资源统筹情况方面的问题
      1.财政资金应统筹未统筹共计1540.87万元。
      2.财政转移支付资金安排的项目（包含经费补助类项目）中，部分项目资金支付进度缓慢，资金效益未及时发挥。涉及资金共计10709.84万元。
      3.部门预算编制不完整。部分预算单位在编制2021年的部门预算时，未将上年度的结转结余资金纳入预算。
      4.固定资产管理不规范。
      延伸调查发现：部分单位的固定资产存在未录入行政事业单位资产管理信息系统、账实不符、资产流失等问题。例如：
     （1）封丘县教育体育局的两处房屋已不存在，但未及时在固定资产账和资产信息系统内减少。（2）封丘县自然资源局的一处房屋已不存在，被私人拆建，造成部分国有资产流失。         （3）封丘县城市管理局未将其他单位移交过来的两处房产录入行政事业单位资产管理信息系统。（4）封丘县城市管理局未将其他单位移交过来的房产进行有效的监管，造成三处房屋被个人拆建、两处房屋已不存在。
      （二）财政收支真实性完整性和预算管理等情况方面的问题
      1.预算编制不科学。一是临时预算比例较高。二是部分支出超年初预算（含上级追加）。
      2.2021年全县的部分政府性基金预算执行率较低，例如：（1）社会保障和就业支出的预算执行率为33.59%；（2）农林水支出的预算执行率为33.33%；（3）其他支出－彩票公益金安排的支出的预算执行率为18.19%。
      3.应缴未缴预算收入21915.18万元。
      4.封丘县自然资源局利息收入共计110.50万元，未上缴财政。
      5.基金收入质量不高。
      财政部门通过增资或注资的方式把资金拨付给部分国有公司，国有公司再用财政资金购买土地，向财政缴纳土地价款，形成县财政的基金收入。
      6.实际已经发生的支出共计60887.37万元，转列“其他应收款”、“预拨经费”，形成隐性财政赤字的风险隐患。
      7.向非预算单位拨款771万元。
      （三）重点民生资金分配管理使用和重点项目建设情况方面的问题
      1.债券资金闲置849.65万元，资金未充分发挥效益。
      2.“2021年博凯生物有限公司金银花深加工产业项目”的绩效目标未完成，1499.77万元的资金效益未充分发挥。
      3.科技专项资金分配无明确的补助标准，共计190万元。
      4.超预算范围列支科技支出20万元。
      5.“温暖工程”项目未及时完工并验收，也未完成目标。
      （四）深化预算管理制度改革情况方面的问题
      1.预算调剂不规范。
      2.部分单位的绩效评价工作流于形式，如：绩效自评表与自评报告不符等。
      3.封丘县农业农村局部分专项资金的绩效目标设置不科学。
      4.部分单位制定的绩效评价管理办法不规范。如：缺少落款日期、过于笼统、缺少指导性意见、不符合单位实际情况等。
      （五）财政往来款管理情况方面的问题
      1.出借财政资金的清理力度有待进一步加强。截至2021年底仍有7715.63万元尚未清理。
      2.财政总预算账的往来款共计12070万元未及时清理。
      对以上审计指出的问题，县财政局及相关预算单位正在研究整改措施，完善相关管理制度，规范相关业务管理工作；审计部门正在依法进行处理。
       三、部门预算执行方面存在的问题（涉及两个部门）
      （一）封丘县商务局
      1.无预算支出。
      封丘县商务局2021年决算草案显示：咨询费、租赁费、会议费、其他交通费、委托业务费均有列支，但是年初均未编制预算。
      2.超预算列支。
      封丘县商务局2021年超年初预算列支办公费、印刷费、电费、邮电费、维修（护）费共计61.56万元。
      3.原始凭证不完整。
      封丘县商务局2021年支出租车费2.06万元，无租赁合同。
      4.合同签订内容与招标文件不符，造成37.74万元专项资金脱离监管。
      （二）封丘县教育体育局
      1.预算编制不完整。
      封丘县教育体育局在编制2021年局本级预算时，未将上年度的结转结余资金共计9671.07万元纳入本部门的预算。
      2.项目未制定绩效评价目标也未做绩效评价。
      封丘县教育体育局对2021年的项目均未制定绩效评价目标，未做绩效自评表，也未做项目绩效评价报告。
     3.重复报销费用。
      2021年封丘县教育体育局工作人员存在重复领取差旅费、领取差旅费的情况下重复领取劳务费等情况。
      4.不合规票据支出。
      2021年封丘县教育体育局存在不合规支出，如发票与清单不符，涉及金额50804元；原始凭证不完整，涉及金额10000元。
      对以上审计指出的问题，各预算单位正在研究整改措施，完善相关管理制度，规范相关业务管理工作；审计部门正在依法进行处理。
      四、审计建议
      （一）进一步优化财政资源配置，健全统一规范的政府预算体系。强化预算编制的科学性、合理性、完整性，健全完善全口径预决算体系，提高预算编制的精细化、科学化水平。
      （二）进一步加强对清理消化暂付款工作的部署。一是建立和完善债权债务清理核销等制度机制，已出借的要及时收回，避免长期挂账。二是各部门要强化责任意识，积极配合财政部门对暂付款的清理工作。
      （三）牢固树立绩效理念，完善健全预算绩效考核机制，细化量化考核标准，进一步加强预算绩效的监督和管理，强化绩效评价结果的运用，切实提高财政资金的效益。
      （四）加强国有资产管理，切实提高资产管理水平。一是要完善国有资产管理制度，进一步加强对国有资产的管理，做到家底清楚、管理规范。二是加大监督和处理处罚的力度，切实保障国有资产安全完整。